Einrichtung einer Gruppen-Unfallversicherung

Eine Gruppen-Unfallversicherung ist eine sehr attraktive Versicherungslösung für Betrieb/Firma, Behörde, Verein und Ehrenamt. Hierbei gibt es bedarfsgerechte Tarife für

• Betriebe / Firmen
• ehrenamtlich Tätige bei Stadt- und Gemeindeverwaltungen
• ehrenamtlich Tätige bei Kirchengemeinden
• ehrenamtlich Tätige bei Berufsgenossenschaften sowie Industrie-, Handels-, Handwerks- und sonstigen Kammern
• andere ehrenamtliche Organe sowie
• Vereine.

Die häufigste Form ist die betriebliche Gruppen-Unfallversicherung. Sie ist für Arbeitgeber eine Möglichkeit, Arbeitnehmer in einer Gruppen- oder Einzel-Unfallversicherung über den Betrieb gegen die finanziellen Folgen einer Invalidität abzusichern.

Möglich sind Verträge:

• mit Direktanspruch
• ohne Direktanspruch
• als Gruppen-Unfallversicherung nach § 40b Abs. 3 EStG (pauschalbesteuert)

Einzuhalten sind die Bestimmungen des § 179 VVG, d.h.:

Versicherungsnehmer ist die Firma, versicherte Person ist der Arbeitnehmer. Nur dann werden die Beiträge vom Finanzamt ohne Prüfung als Betriebsausgaben anerkannt ! Der Unternehmer selbst kann seine Beiträge nicht als Betriebsausgaben absetzen (Ausnahme: Gesellschafter-Geschäftsführer in der GmbH, dazu später mehr). Der Arbeitgeber muss nicht alle Arbeitnehmer und auch nicht in gleicher Höhe versichern (kein Gleichbehandlungsgrundsatz wie z.B. in der betrieblichen Altersversorgung).

Seit 1.1.2001 gilt das sogenannte Korrespondenz-Prinzip:

• Wird der Beitrag zur Unfallversicherung versteuert, ist die Versicherungsleistung steuerfrei.
• Wird der Beitrag nicht versteuert, ist die Versicherungsleistung steuerpflichtig.

Die Frage, ob der Beitrag zu versteuern ist, regelt der sogenannte „Direktzugriff“:

1. Verträge mit Direktanspruch

• Die versicherte Person (der Arbeitnehmer) darf die Leistung direkt beim Versicherer anfordern. Der Versicherer hat die „Erlaubnis“, die Leistung auch direkt zu erbringen.
• Der Beitrag wird zum Lohnbestandteil und muss versteuert werden (individuell oder pauschal).
• Eine Leistung bleibt grundsätzlich steuerfrei (Ausnahme: Unfallrente)

Durchführungswege:

	„normale“ betriebliche Unfallversicherung	Gruppenunfallversicherung nach § 40b (3) EStG (Pauschalbesteuerung)
Besteuerung	individuelle Versteuerung	Pauschalversteuerung 20% zzgl. Soli und Kirchensteuer, keine Sozialabgaben
Leistung	steuerfrei (außer Unfallrenten)	steuerfrei (außer Unfallrenten)
Voraussetzungen	keine	mindestens 3 versicherte Arbeitnehmer max. 62 EUR pro Person jährlich ohne Versicherungssteuer (bei Überschreiten: individuelle Versteuerung von Leistungen bei der versicherten Person!!) Berufs- und/oder Freizeit-Schutz möglich Durchschnittsbildung (Versicherungsschutz pro Person variabel)

 

2. Verträge ohne Direktanspruch

Die Beiträge sind zwar ebenfalls Betriebsausgabe, aber kein Lohnbestandteil und somit nicht zu versteuern.

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 11.12.2008 entschieden, dass eine versicherte Person, die Leistungen aus einer betrieblichen Gruppen-Unfallversicherung ohne Direktanspruch erhält, diese Leistungen nicht mehr (wie früher geregelt) in voller Höhe versteuern muss. Stattdessen müssen nur noch die bis zum Unfalltag bezahlten Beiträge versteuert werden.

Hier fallen also Steuern nur im Leistungsfall an, und diese sind in der Regel bedeutend geringer als bisher. Auch wenn die Zahl der versicherten Personen unter 3 fällt, ändert sich nichts an den Steuerregeln.

Bedingt durch das BFH-Urteil ist die Gruppen-Unfallversicherung ohne Direktanspruch die deutlich attraktivere Lösung geworden!

 

Interessante Besonderheiten in der GmbH

Der Gesellschafter-Geschäftsführer gilt als Arbeitnehmer. Er kann sich somit in der betrieblichen Unfallversicherung mitversichern. Vorteile:

• Die Durchschnittsbildung ermöglicht hohen Versicherungsschutz.
• Die Beiträge sind Betriebsausgaben.
• Leistungen sind steuerfrei (mit Ausnahme von ertragsanteilbesteuerten Unfallrenten).

Jeder GGF, der seine private Unfallvorsorge nicht über den Betrieb regelt, verschenkt bares Geld !

Ausnahme: Bei Gesellschafter-Geschäftsführern

• mit über 50% Kapitalbeteiligung
• mit Sperrminorität
• mit faktischer beherrschender Stellung

ist eine entsprechende Zusage im Anstellungsvertrag erforderlich. Zudem ist ein Gesellschafterbeschluss empfehlenswert. Andernfalls könnte das die Finanzbehörde als eine verdeckte Gewinnausschüttung bewerten. Bei der Erstellung bzw. Beschaffung dieser Unterlagen bin ich gern behilflich.

 

Zusammenfassung

Diese Gründe sprechen für die Einrichtung einer betrieblichen Unfallversicherung:

• einfaches, unkompliziertes Antragsverfahren ohne Gesundheitsfragen
• Arbeitgeber zeigt soziale Kompetenz
• Absicherung von im Betrieb arbeitenden Familienangehörigen über den Betrieb möglich
• Arbeitgeber kann einen unfallbedingten Ausfall seiner Mitarbeiter absichern
• Versicherungsschutz gilt weltweit und somit auch für im Ausland tätige Mitarbeiter
• GmbH-Geschäftsführer kann sich mit Steuervorteil privat über die Firma versichern

Nach Vertragsabschluss erhält jede versicherte Person eine im Namen des Arbeitgebers ausgestellte Urkunde “Versorgungszusage”, aus der die für ihn versicherten Leistungen hervorgehen.

Zur Einrichtung einer Gruppenunfallversicherung ist ein persönliches Gespräch sinnvoll. Interessenten in meinem Einzugsgebiet (Bereich Ravensburg-Bodensee-Sigmaringen-Biberach) bitte ich, Kontakt mit mir aufzunehmen.

Alternativ können Sie mein PDF-Formular “Angebotsanfrage zur Gruppen-Unfallversicherung” nutzen und erhalten dazu Ihren individuellen Vorschlag per Post oder e-Mail zugesandt.

 

 

 

Letztes Site-Update: 26. Januar 2012